Fundacje rodzinne

Rejestrujemy i prowadzimy bieżącą obsługę prawną i podatkową fundacji rodzinnych.

AI ACT jest już z nami!

Jest to fundamentalna regulacja dla dostawców i korzystających z technologii AI. Pierwsze obowiązki wchodzą w życie już w lutym 2025 r., więc czasu jest niewiele.

W ramach praktyki IT Lawspective zapewniamy kompleksowe wsparcie w przygotowaniu się do korzystania z AI zgodnie z regulacjami, które obejmują m.in. AI ACT. Wspierają nas eksperci w obszarze technologii i analizy procesów biznesowych.

Nasze doświadczenie w obszarze AI obejmuje wdrożenia regulacyjne dla podmiotów z branży finansowej, HR oraz e-commerce.

Zapraszamy do kontaktu!

e-mail: maciej.tabor@lawspective.pl

tel: 789 571 944

© Licencja na publikację
© ℗ Wszystkie prawa zastrzeżone
[addtoany]

Praktyczne podejście do Fundacji Rodzinnej – jak skutecznie wnieść majątek?

Wnosząc mienie do fundacji rodzinnej należy zwrócić szczególną uwagę na prawidłową reprezentację stron, formę dokonywanej czynności prawnej oraz rodzaj wnoszonego mienia. Z praktycznego punktu widzenia zasadne wydaje się pokrycie funduszu założycielskiego w formie pieniężnej, wyłącznie w minimalnej wysokości, a następnie uzupełnienie majątku fundacji np. w formie darowizn.

Co stanowi majątek fundacji rodzinnej?

Majątek fundacji rodzinnej to mienie wniesione:

  • w ramach funduszu założycielskiego oraz
  • po utworzeniu fundacji przez fundatora lub osoby trzecie w formie czynności cywilnoprawnych np. darowizn.

Majątek fundacji stanowią także wypracowane zyski oraz mienie nabyte w zamian za majątek dotychczas posiadany.

Fundator sporządza spis mienia wnoszonego do fundacji rodzinnej na pokrycie funduszu założycielskiego, który jest następnie aktualizowany przez zarząd fundacji.

W spisie tym należy wskazać osobę wnoszącą mienie oraz określić wartość i rodzaj każdego z wniesionych składników mienia. Przez wartości mienia wnoszonego do fundacji rodzinnej rozumie się wartość rynkową składników wniesionego mienia w innej postaci niż środki pieniężne, ustaloną na dzień wniesienia mienia, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.

Mienie wnoszone przez fundatora

Fundator wnosi do fundacji rodzinnej mienie na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100.000 zł.

W praktyce częstym rozwiązaniem jest pokrycie funduszu założycielskiego w formie pieniężnej wyłącznie w minimalnej wysokości.

Dzieje się tak dlatego, że co do zasady fundacja rodzinna nie może zwracać fundatorowi mienia wniesionego na pokrycie funduszu założycielskiego w całości, ani w części. Może to się zdarzyć jedynie w ramach wypłaty świadczenia jeżeli fundator jest również beneficjentem albo w przypadku likwidacji fundacji.

Ponadto w sytuacji straty lub innego zmniejszenia wartości funduszu założycielskiego – fundacja musiałaby w pierwszej kolejności uzupełnić fundusz założycielski, zamiast spełniać świadczenia lub inwestować.

Nie powinno być wnoszone do fundacji rodzinnej mienie fundatora, z którego swobodnie on lub jego rodzina korzysta, z uwagi na ryzyko opodatkowania świadczenia w postaci korzystania z tych aktywów.

Rodzaj wnoszonego mienia – dodatkowe wymogi i ograniczenia

Majątek fundacji, zarówno ten na pokrycie funduszu założycielskiego, jak i wniesiony później, mogą stanowić środki pieniężne (w walucie polskiej lub obcej), ale także ruchomości, nieruchomości, prawa udziałowe w spółkach prawa handlowego, czy papiery wartościowe zapisane na rachunkach maklerskich. W zależności od rodzaju wnoszonego do fundacji mienia mogą pojawić dodatkowe wymogi w zakresie formy czynności prawnej, np. forma aktu notarialnego w przypadku przeniesienia własności nieruchomości czy forma pisemna z podpisem notarialnie poświadczonym przy przeniesieniu udziałów w spółce.

Należy mieć również na względzie, że fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą jedynie w ograniczonym ustawowo zakresie. Stąd też do fundacji nie należy wnosić majątku, który może wiązać się z prowadzeniem działalności gospodarczej niedopuszczalnej przez przepisy prawa (np. całego przedsiębiorstwa).

Dodatkowe wymogi z uwagi na rodzaj czynności prawnej i strony czynności

Częstym sposobem wniesienia mienia do fundacji jest zawarcie umowy darowizny, która co do zasady wymaga formy aktu notarialnego. Jednakże umowa darowizny zawarta bez zachowania tej formy staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione.

Ponadto oceniając skuteczność umowy darowizny należy mieć na względzie art. 37 § 1 ust. 4 k.r.o., z którego treści wypływa obowiązek uzyskania zgody małżonka darczyńcy w przypadku darowizny z majątku wspólnego.

Dokonując czynności prawnej przenoszącej aktywa na rzecz fundacji rodzinnej, pamiętać należy o zachowaniu prawidłowej reprezentacji fundacji przy zawieraniu umowy:

  • fundacja rodzinna w organizacji (w okresie od złożenia oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej do jej wpisu do rejestru fundacji rodzinnych) reprezentowana jest przez fundatora.
  • po wpisie do rejestru fundacji rodzinnych jest ona reprezentowana przez zarząd fundacji na zasadach określonych w statucie.

W umowie między fundacją rodzinną a członkiem zarządu – fundację rodzinną powinna reprezentować rada nadzorcza, W przypadku braku rady nadzorczej, fundację rodzinną reprezentuje pełnomocnik powołany uchwałą zgromadzenia beneficjentów. Dopuszcza się ustanowienie pełnomocnika zarówno dla fundacji w organizacji jak i już po jej rejestracji.  Regulacja ta ma szczególne znaczenie, bowiem w praktyce najczęściej majątek wnoszony jest do fundacji przez fundatora, będącego jednocześnie jej Prezesem Zarządu.

Kwestie podatkowe

Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej nie wywołuje skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego oraz podatku od czynności cywilnoprawnych, bez względu na to, czy ma to miejsce w ramach pokrycia funduszu założycielskiego, czy też umowy darowizny dokonanej przez fundatora lub osoby trzecie. W niektórych sytuacjach może pojawić się obowiązek w zakresie podatku VAT. 

Autor: Marianna Valirakis-Wołyńska, radca prawny, Partner w kancelarii Lawspective.

E-mail: marianna.valirakis@lawspective.pl

© Licencja na publikację
© ℗ Wszystkie prawa zastrzeżone
[addtoany]

Od 25 września 2024 r. nowe obowiązki związane z ochroną sygnalistów, cz. 1

Ustawa o ochronie sygnalistów[1] zawiera regulacje prawne związane ze zgłaszaniem naruszeń oraz ochroną sygnalistów. Przewiduje szereg obowiązków, które już wkrótce zostaną nałożone na przedsiębiorców. Przedsiębiorcy mają czas  na wdrożenie nowych rozwiązań tylko do 25 września br.

Zgodnie z uchwalonym brzmieniem ustawy, obowiązek posiadania wewnętrznej procedury zgłaszania naruszeń i podejmowania działań następczych zaktualizuje się po upływie 3 miesięcy dni od dnia ogłoszenia ustawy.


Kogo obejmą nowe przepisy?

Ustawa będzie stosowana wobec tych przedsiębiorców, którzy zatrudniają i na których rzecz wykonuje pracę zarobkową (według stanu na dzień 1 stycznia lub 1 lipca danego roku) co najmniej 50 osób. Firmy, na których rzecz wykonuje pracę zarobkową mniej niż 50 osób, może fakultatywnie ustalić procedurę zgłoszeń wewnętrznych. Przy czym do liczby 50 osób wykonujących pracę zarobkową wlicza się pracowników w przeliczeniu na pełne etaty lub osoby świadczące pracę za wynagrodzeniem na innej podstawie niż stosunek pracy, jeżeli nie zatrudniają do tego rodzaju pracy innych osób, niezależnie od podstawy prawnej. Próg ten nie  ma zastosowania do podmiotu wykonującego działalność w zakresie usług, produktów i rynków finansowych oraz przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, bezpieczeństwa transportu i ochrony środowiska, objętych zakresem stosowania aktów prawnych Unii Europejskiej wymienionych w części I.B i II załącznika do dyrektywy 2019/1937.


Jakie obowiązki czekają przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy powinni podjąć działania mające na celu prawidłowe zbudowanie odpowiednich  mechanizmów wewnętrznego zgłaszania naruszeń.

Z punktu widzenia przedsiębiorców, jednymi z ważniejszych są zmiany w systemie zgłoszeń wewnętrznych, dotyczących naruszeń prawa. Na mocy ustawy o sygnalistach, na przedsiębiorców zostanie nałożony następujący zakres obowiązków:

  • wdrożenia wewnętrznej procedury zgłaszania naruszeń i podejmowania działań następczych,
  • zapewnienia prawidłowej procedury zgłaszania naruszeń w taki sposób, aby zapewnić, poufność zgłoszonych informacji o naruszeniach,
  • prowadzenie rejestru zgłoszeń wewnętrznych,
  • wyznaczenia zespołu odpowiedzialnego za przyjmowanie i rozpatrywanie zgłoszeń wewnętrznych.

Należy także wskazać, że  ustawa przewiduje sankcje karne w postaci grzywny za nieustanowienie procedury zgłoszeń wewnętrznych lub jej wdrożenie niezgodne z przepisami.


Czasu na wdrożenie zostało niewiele…

Nie warto zwlekać i najlepiej już teraz podjąć działania w kierunku wdrożenia ustawy o ochronie sygnalistów w swojej firmie. Przepisy wchodzą w życie już 25 września, co oznacza, że przedsiębiorcy mają niewiele czasu na przygotowanie się do nowych obowiązków.

Zachęcamy do kontaktu z naszą kancelarią w celu uzyskania profesjonalnego wsparcia w tym zakresie. Pomożemy Państwu sprostać nowym wymaganiom i zapewnimy pełną zgodność z przepisami.

Autor: Patrycja Kwaśniewska, Junior Associate w Lawspective.

E-mail: patrycja.kwasniewska@lawspective.pl


[1] Ustawa wynika z obowiązku wdrożenia do polskiego systemu prawnego Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1937 z 23 października 2019 r. w sprawie ochrony osób zgłaszających naruszenia prawa Unii.

© Licencja na publikację
© ℗ Wszystkie prawa zastrzeżone
[addtoany]